+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налог на полученное страховое возмещение

Налог на полученное страховое возмещение

Страхование имущества в случае его уничтожения. Налог на добавленную стоимость Семенихин В. Дата размещения статьи: Чтобы каким-либо образом защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены вынуждены пользоваться услугами страховщиков.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Алешкина Наталья, налоговый эксперт В связи с наступлением страхового случая автомобиль попал в ДТП страховая компания, согласно договору страхования, перечислила нам на расчетный счет сумму страхового возмещения. Наше предприятие находится на упрощенной системе налогообложения 3 группа.

Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?

Страхование имущества в случае его уничтожения. Налог на добавленную стоимость Семенихин В. Дата размещения статьи: Чтобы каким-либо образом защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены вынуждены пользоваться услугами страховщиков.

Если организация или индивидуальный предприниматель обладают статусом плательщика налога на добавленную стоимость, то при наступлении страхового случая у них возникает ряд вопросов, связанных с исчислением и уплатой этого налога, причем как в отношении сумм полученного страхового возмещения, так и в части восстановления налога на добавленную стоимость по утраченному имуществу.

Страхование имущества может быть добровольным и обязательным. Понятно, что обязательное страхование имущества осуществляется в соответствии с требованиями Закона, а в добровольном порядке имущество страхуется по инициативе самой организации или коммерсанта; при этом страхование имущества по обеим формам производится на основании договора имущественного страхования, заключаемого физическим или юридическим лицом страхователем со страховой организацией страховщиком.

Как следует из п. Отметим, что по договору имущественного страхования можно застраховать не только риск утраты гибели , недостачи или повреждения определенного имущества, но и риски гражданской ответственности, предпринимательские риски. Договор страхования имущества регулируется ст.

Таким лицом может быть сам собственник имущества, а также лицо, обладающее на это имущество иными правами например, залогодержатель, перевозчик и др. Если у страхователя отсутствует интерес к сохранению имущества, то договор страхования будет признан недействительным.

Следует иметь в виду, что специфика договора страхования имущества состоит в том, что он заключается в целях возмещения ущерба и не предполагает извлечения страхователем дополнительных доходов.

Следовательно, максимальная сумма страхового возмещения, выплачиваемого страховщиком, не может превышать фактические убытки страхователя. Размер максимального страхового возмещения ограничен страховой стоимостью имущества ст.

Необходимо отметить, что в соответствии со ст. Москве от В большинстве ситуаций поддерживают эту точку зрения и арбитры, о чем свидетельствуют, в частности, Постановления ФАС Северо-Западного округа от По общему правилу, установленному ст.

В общем случае договор страхования вступает в силу с момента уплаты страховой премии или первого ее взноса п. Инвентаризация имущества Представим, что в организации, застраховавшей свое имущество например, товары , произошел пожар, в результате которого застрахованные товары сгорели полностью.

Какими должны быть действия пострадавшей организации, в том числе как плательщика НДС? В первую очередь согласно требованиям законодательства в области бухгалтерского учета данная организация должна произвести инвентаризацию имущества. Напомним, что на основании ст. Однако пока эти стандарты не утверждены, организации используют правила ведения бухгалтерского учета, утвержденные Минфином России до При этом указанные правила применяются в части, не противоречащей Закону N ФЗ.

Таким образом, в настоящее время относительно проведения инвентаризации основным нормативным документом по-прежнему остаются Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от Согласно п.

Аналогичная норма предусмотрена и в п. Результаты проведенной инвентаризации оформляются документально, при этом на основании ст. Напомним, что унифицированная форма первичной учетной документации N ИНВ "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией" утверждена Постановлением Госкомстата России от Бухгалтерский учет В организации, пострадавшей от пожара, результаты проведенной инвентаризации служат основанием для отражения убытков в бухгалтерском учете, причем стоимость товаров, сгоревших при пожаре, первоначально необходимо отразить по дебету балансового счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

Как следует из Инструкции по применению Плана счетов, по недостающим или полностью испорченным товарам в дебет счета 94 списывается их фактическая себестоимость. Факт пожара в обязательном порядке фиксируется Государственной противопожарной службой, которая проводит осмотр соответствующего места и устанавливает причины возгорания.

Как правило, в случае пожара возбуждается уголовное дело, в рамках которого органы дознания устанавливают виновных. Если виновные в пожаре лица не установлены, то органы дознания выдают пострадавшей организации справку о том, что уголовное дело закрыто в связи с отсутствием виновных лиц.

В такой ситуации стоимость недостающих товаров списывается с кредита счета 94 в дебет балансового счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы". Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, в том числе пожара, в бухгалтерском учете признаются прочими расходами п.

Если товары застрахованы, то полученные от страховщика суммы учитываются в составе прочих доходов организации п. Налоговый учет Налог на прибыль Для целей налогообложения прибыли убытки от пожара включаются в состав внереализационных расходов п.

Учесть данные расходы в качестве налогооблагаемых можно только при условии документального их подтверждения. По мнению Минфина России, изложенному в Письме от НДС Налогообложение сумм страхового возмещения После получения страхового возмещения у налогоплательщика может возникнуть немало вопросов относительно обложения НДС этой суммы.

В главе 21 НК РФ о суммах страхового возмещения упоминается лишь в п. Поэтому при получении денежных средств от страховщика в порядке возмещения ущерба от пожара страхователь может озадачиться вопросом о том, следует ли ему увеличивать налоговую базу по НДС.

Напомним, что согласно п. Иначе говоря, это касается лишь тех случаев, когда страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров работ, услуг , реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст.

В рассматриваемой ситуации страхователь не является поставщиком товаров, данная сумма никак не связана с расчетами за реализованные товары, поэтому у него нет оснований включать полученные от страховщика суммы страхового возмещения в налоговую базу по НДС, следовательно, платить налог страхователю не придется.

Аналогичные разъяснения приведены в Письмах Минфина России от Восстановление НДС Поскольку имущество, приобретаемое налогоплательщиком для использования в налогооблагаемой деятельности, уничтожено, то нужно ли восстанавливать сумму налога, ранее принятого по такому имуществу к вычету? Мнение Минфина России по этому вопросу в течение ряда лет остается неизменным: В частности, такой вывод содержится в Письмах от В Письме от Поэтому у него отсутствуют основания для применения вычета по суммам "входного" налога.

Следовательно, суммы НДС, ранее принятого к вычету, подлежат восстановлению. При этом налогоплательщик должен иметь в виду, что по такому виду имущества, как материально-производственные запасы, налог восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету. Если же речь идет об уничтоженном основном средстве, то налог восстанавливается в сумме, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Восстановить сумму налога следует в том налоговом периоде, в котором имущество было уничтожено. Настаивают на восстановлении сумм "входного" налога и налоговые органы, о чем свидетельствует, в частности, Письмо ФНС России от Однако, скажем, позиция небесспорная.

Порядок восстановления сумм "входного" налога изложен в п. Понятно, что властные органы заинтересованы в пополнении бюджета, но трактовка уничтожения имущества в результате пожара, наводнения или иного стихийного бедствия в качестве хозяйственной операции, не облагаемой налогом, по нашему мнению, является несколько странной, так как если речь идет об уничтоженном имуществе, то оно вообще не может использоваться - его попросту нет.

Согласны с таким подходом и суды, на что указывают, например, Постановления ФАС Московского округа от Необходимо отметить, что в г.

Рассматривая материалы указанного дела, арбитры признали требование о восстановлении сумм "входного" налога, ранее принятых к вычету, не соответствующим закону.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?

Из письма следует, что организация страхует риски неисполнения или ненадлежащего исполнения покупателями обязанности по оплате дебиторской задолженности, образовавшейся вследствие просрочки платежа покупателями по поставке продукции. В случае наступления таких рисков организация получает страховое возмещение с одновременной передачей страховщику прав требования по дебиторской задолженности. В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях главы 25 Кодекса для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 Кодекса. В статье Кодекса приведен закрытый перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. При этом в указанном перечне не содержится такой вид дохода, как доход в виде страхового возмещения, полученного в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением покупателями обязанности по оплате дебиторской задолженности, образовавшейся вследствие просрочки платежа покупателями по поставленным товарам. Таким образом, указанное страховое возмещение следует включать в состав доходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Бухгалтерия Страховое возмещение доход усн возмещение является ли доходом при усн Отнесение выплат к внереализационным доходам для целей единого налога при усн Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы. Возврат страховой премии при УСН не учитывается Возврат премии при УСН не учитывается Застрахованный автомобиль организации после аварии не подлежал восстановлению.

Добрый день! В г. Сейчас налоговая инспекция требует чтобы я заплатила НДФЛ с этой выплаты. Действительно ли я должена заплатить этот налог? Самара 3 сентября в При получении страхового возмещения по договору имущественного страхования НДФЛ нужно уплатить в случае возникновения дохода пп. Условия возникновения дохода по договору имущественного страхования Доход по договору имущественного страхования возникает в случае:

Именно он платится при продаже машины, а также с любого дохода, за исключением исключений, полученных гражданином. Это зависит от того, из чего состоит эта сумма.

Взыскивал со страховой компании компании ущерб от ДТП. Были выплаты: Добрый день! Данные выплаты не облагаются налогом, в данном случае Вы как физическое лицо не имели доход, а только вернули деньги которые не доплатила Вам страховая компания и соответственно издержки понесенные в ходе судебного разбирательства.

Страховое возмещение по КАСКО: налоги

Налогообложение операций банков по договорам страхования Рассмотрим налоговые аспекты и налоговые последствия операций банков, проводимых в соответствии с договорами страхования. В связи с существенным развитием кредитования в Российской Федерации возник целый ряд вопросов, касающихся налогообложения в указанной сфере экономических отношений. Рассмотрим, например, ситуацию, когда банк предоставляет заемщику кредит на приобретение какого-либо имущества, которое, в свою очередь, является обеспечением обязательств заемщика перед банком по кредитному договору. Для минимизации собственных рисков банк часто является выгодоприобретателем по договору страхования предмета залога, заключенному заемщиком-залогодателем.

Получение страхового возмещения после дтп не означает, что компания сможет безопасно признать все расходы и вычеты "Российский налоговый курьер", , N 12 Признание доходов в виде страхового возмещения, расходов на ремонт автомобиля, исчисление НДС после ДТП зависит от многих факторов. Оплатит ли работник - виновник аварии расходы, выплатит ли сумму возмещения страховая организация, передаст ли компания страховщику остатки имущества и др. Страховое возмещение, полученное от страховой компании, напрямую в качестве налогооблагаемого дохода в НК РФ не названо.

Результат поиска

Налоговый вычет и страхование жизни Способы получить налоговый вычет Налоговый вычет и страхование жизни Оформление социального налогового вычета возможно по договорам пенсионного страхования жизни с 1 января года и договорам добровольного страхования жизни с 1 января года , заключенным на срок не менее 5 лет, в отношении взносов, уплаченных налогоплательщиком с момента вступления в силу соответствующих изменений налогового кодекса с года и года соответственно. Воспользуйтесь инструкцией по оформлению налогового вычета. Статья НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета в размере рублей в год. Таким образом, максимальный возврат НДФЛ, на который можно рассчитывать при получении социального налогового вычета, в год равен: Взносы по договорам страхования жизни; Расходы на образование собственное и образование детей ; Расходы на медицинские услуги; Пенсионные взносы по договорам НПО в НПФ; Взносы по договорам добровольного пенсионного страхования. Каковы ограничения по налоговому вычету? Это позволит вернуть НДФЛ в размере 15 рублей в год согласно ст.

Налог на прибыль: надо ли учитывать в налоговой базе возмещение по ОСАГО или КАСКО

Попробуем расставить свои акценты в этой теме. Всоответствии со ст. Страхователь имеет право при заключении договора страхования назначить физическое или юридическое лицо для получения страховой выплаты выгодоприобретателя , а также заменять его до наступления страхового случая, если иное не установлено договором страхования ст. Банки, предоставляющие кредиты физлицам для покупки автомобиля под залог такого автомобиля, выдвигают таким заемщикам обязательное требование застраховать такое транспортное средство.

Суммы страхового возмещения, полученные государственным ( муниципальным) учреждением от страховой компании по договору.

Комментарии и мнения

Получить страховую выплату — непростая задача. Мало того, что страховщики всячески пытаются занизить размер страхового возмещения, они еще и вычитают из суммы выплаты какие-то непонятные налоги.

Налог на доходы физического лица-получателя гранта, страховые взносы

Налог на доходы физического лица-получателя гранта, страховые взносы Вопросы: Согласно условиям Фонда, Организация принимает на свой счет грант и осуществляет платежи и выдачу наличных денежных средств Грантополучателю в соответствии с Перечнем допускаемых расходов.

Согласно пункту 1. Вместе с тем подпунктом "б" 4.

В связи с актуальностью подобных вопросов стоит изложить основные моменты налогообложения страхового возмещения. Старые правила В действующем до 1 января г.

А также чреваты пенями и штрафами, искажением кредиторской задолженности. Согласно статье Налогового кодекса НК действующие микрофирмы и малые предприятия не позднее 1 месяца до начала следующего отчетного периода, а вновь создаваемые - не позднее 15 дней со дня госрегистрации обязаны письменно уведомить о переходе на уплату ЕНП налоговый орган по месту налогового учета по форме, установленной ГНК.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Серафима

    Прошёл на канал по контекстной рекламе на YT подписался. Очень толковые ролики! Я, хоть и в Питере, но если будет необходимость, то обращусь в это юридическое агентство. Наглядные материалы, рассказанные в доступной форме выглядят очень привлекательно и вызывают доверие!

  2. ecisconu

    Чистой воды постанова, для интересов Порошенка, который хочет и дальше быть у власти, грабить людей.

  3. Семен

    Спосибо. Выпусти ролик кто может изымать лич.имущество и будут ли давать какие-то доки. Например забрали авто-что делать, доки на авто отдавать? Как себя вести?

  4. Жанна

    А все решта правда.

  5. Маргарита

    Пардоньте. А что в этом законе плохого? Я, работающий человек, могу подтвердить, откуда, куда, кто и когда мне на счёт перечислил деньги и что дальше я сделал с ними. Мне не трудно. Трудно это как раз самозанятым , которые официально не работают, но пользуются БЕСПЛАТНО благами государства (скорая, полиция, МЧС и у которых постоянные приходы-уходы денег на счетах. Пусть они платят подоходный или оплачивают непосредственно каждый вызов гос.службы и/или платят за школу, дет. сад, поликлинику и прочее.

  6. Сусанна

    Будет отличная практика для других и возможность для развития канала.